【菜科解读】

一、增值税纳税人状况

增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

(2018财年)规定增值税小规模纳税人的标准为年增值税销售额500万元以下。

1。

年增值税销售额500万元可以发展成增值税一般纳税人吗？

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国税发〔2017〕43号)，年度应纳税额不超过规定标准、会计核算健全、纳税资料准确的纳税人，可以向税务机关登记为一般纳税人。

2。

增值税年销售额500万元的认定标准是什么？

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国税发〔2017〕43号)规定，年应税销售额是指纳税人在不超过12个月(一个月为一个纳税期)或四个季度(一个季度为一个纳税期)的连续经营期内累计申请缴纳增值税的销售额，包括申报纳税销售额、检查纳税销售额和纳税评估调整销售额。

3。

增值税年销售额500万元的管理标准有例外吗？

【/s2/】《增值税一般纳税人登记管理办法》第四十三条规定，纳税人的项目已扣除销售劳务、无形资产、不动产(以下简称应税行为)的，应当按照扣除前的销售额计算纳税年度的应税销售额。

纳税人 *** 给他人的无形资产和不动产的销售额，不计入当年应税销售额。

1。

一般纳税人增值税税率

一般纳税人增值税税率包括13% 9% 6%和0%。

(1) 13%:货物销售或者进口，加工修理修配劳务，有形动产租赁。

(2)9%:建筑业企业服务业、交通安全与交通运输业、邮政与金融服务业、基础电信 *** 服务业、房地产租赁、 *** 和土地资源使用权、销售或进口农产品、自来水、燃气、天然气、图书、音像制品、农药、农业机械等。

在中国。

(3)6%:金融服务、研发、信息技术服务、文化创意服务、物流支持服务、认证咨询服务、其他现代服务、文化、教育、旅游、住宿、餐饮服务、生活服务、商标、版权 *** 等。

(4)0%:除非另有说明，出口货物；境内单位和个人的跨境应税行为。

2。

小规模企业纳税人增值税征收率

(1)小规模纳税人增值税税率为3%。

(2)增值税税收优惠

3。

简单税率

小规模企业纳税人选择一个可以简单计税的一般纳税人:建筑业信息服务业3%，营改增前销售不动产、土地使用权、不动产租赁、人力资本资源外包、劳务派遣、保安服务业5%。

增值税免、免、零税率

1。

增值税不征税

纳税人的收入不全是增值税应税收入。

纳税人的非增值税应税收入主要包括 *** 补贴资金、存款利息和保险赔偿金。

2。

增值税免税

(1)根据公司财税2016年36号文规定的教育、养老、医疗技术服务；纪念馆、博物馆、寺院门票、 *** 性基金和行政发展基金、国际物流运输的经济收入，以及贷款公司利息的部分收入，免征增值税。

(二)跨境应税增值税免税政策

纳税人为本项目提供施工服务、监理服务、工程勘察服务、境外展览服务、境外租赁服务，为境外机构提供电信、知识产权、物流协助、认证、专业技术、广告等服务。

，都在国外消费。

4。

增值税零税率

国际运输服务、航天运输服务、研发、合同能源管理、设计、影视 *** 、软件、电路设计与测试、信息系统、离岸外包服务等。

由纳税人提供。

四。

与建筑业相关的增值税专用业务。

1。

什么可以适用简易计税？

(1)营业税改征增值税前，旧建筑工程、清算承包工程和甲方提供的工程可以采用简易计税 *** 。

(二)epcm单位为建筑物的地基、基础和主体结构提供工程服务，自行采购全部或部分钢筋、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简化计税 *** 。

2。

材料费怎么开发票？

营改增后，一般纳税人可以按“建筑工程”开具与建筑工程有关的材料9%增值税专用发票，也可以作为材料单独销售，开具13%增值税专用发票。

3。

项目现场临时用工服务如何开具发票？

就地从事临时用工的劳务企业，在一定额度内影响不大的，建议劳务提供者分几次去税务局开具发票。

我们通常每天有500元的免费发票。

如果能一次性开具，相关税费主要由公司自己承担的，需要缴纳的税费要包含在发票中，一起开具。

目前我国各地税务局的发展政策环境不同，有的赞成征税，有的要求单位按照劳务费代扣代缴个人所得税。

4。

如何开具房屋租赁发票？

建议房东或房产中介开具发票，并在发票上注明相关税费。

目前当地租房税率一般在3.5%-5%。

5。

农民工分包发票应该怎么开？

农民工工资作为建筑信息化工程非常重要的费用，企业对于是否开具发票以及如何开具发票都很困惑。

具体建议如下:

(1)承包商应去税务局开具发票

目前部分地区允许承包人以个体户名义开具发票，增值税由小规模纳税人缴纳。

这样正式发票会让企业记录更加规范。

(2)农民劳务工资直接计入成本，不开具电子发票。

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目前大部分施工单位都是直接以这种简单的方式操作，但很多并不规范。

建议将农民工工资直接计入成本。

建议与农民工签订简易劳动协议，代扣代缴个人所得税，将农民工视为公司临时员工。

目前对于农民工的社会保障还没有明确的要求。

大部分地方认同农民工的农村社保。

所以目前农民工的社保风险比较小。

(3)找统一管理外来务工人员的劳务公司，开具发票

农民工工资由劳务公司支付或代发。

劳务公司与农民工签订协议并向施工方开具发票，施工方适当给予劳务公司一定的管理费。

劳务公司可以开具6%的发票或5%的差额发票。

(4)劳务公司和企业如何简单计税？

劳务公司提供劳务派遣服务和保安服务时，可以选择简易计税，扣除相关劳动者的工资、社保、福利等费用的差额，向施工方开具5%的增值税发票。

劳务人员的工资、社保、福利等部分应开具普通发票。

6。

工程机械应该如何开具发票？

一般企业纳税人租赁工程机械设备时，按照有形动产租赁开具13%的增值税专用发票。

但纳税人在建造过程中提供机器并配备相关运营管理人员时，根据我国财税2016年140号文的规定，应按“建筑信息服务”开具9%的增值税专用发票。

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