【菜科解读】

套二手房究竟怎样缴纳个税和增值税

正常过户
1.营业税:(税率5.55% 卖方缴纳)根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

这里有两个要点①购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。

一般地税票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。

②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。

另:如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。

2. 个人所得税:(税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳)征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。

在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。

如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注:如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。

注:地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。

另注:如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。

而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%
3.印花税:(税率1%买卖双方各半)不过从2009年至今国家暂免征收。

4. 契税:(基准税率3%优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳) 征收方法:按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

注:首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。

若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

5.测绘费:1.36元/平米 总额=1.36元/平米*实际测绘面积 (08年4月后新政策房改房测绘费标准:面积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元) 一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有济南市房管局的测绘章也是需要测绘的。

6.二手房交易手续费总额:住宅6元/平米*实际测绘面积，非住宅10元/平米
7.登记费:(工本费)80元 共有权证:20元。

所需材料:⑴地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套(若卖方夫妻不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套)、买方身份证复印件一套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套(如果卖方配偶已经去世还需要派出所的死亡证明一份) ⑵房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免税证明或完税证明复印件;如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和附表一。

注:房改房过户时需要配偶一起出面签字;若配偶已经去世但使用了其工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户;如在房改之前，则应提交派出所开具的死亡证明原件。

省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始票据原件。

买二手房应如何缴税

现在新房是越来越贵了，更多的人选择了购买 二手房 。

而购买二手房是要交税的，不同类型的二手房缴纳的税费也是不一样的。

今天就来和大家缕一缕二手房缴费的这些事儿。

二手房有 商品房 、公房、 经济适用房 、二类经济适用房四种类型。

而税费又分为 契税 、营业税、 个税 、 土地出让金 及综合地价款五种类型。

接下来将按照税费的种类来一一解答。

一. 商品房 1. 契税： 购买的二手房为你的首套房且面积在90平米以下，税费为网签价×1%;若面积为90-140平米，税费为网签价×1.5%。

若非首套房，则税费为网签价×3%。

2. 营业税： 若所 购房 屋为普通住宅，时间满2年(含2年)，则免征营业税;若未满2年，则税费为网签价×5.6%。

若所购房屋非普通住宅，时间满2年，则税费为差额×5.6%;未满2年，则税费为网签价×5.6% 3. 个税： 房屋满五年且为你名下唯一的房产，则免征个税;房屋满五年但不是唯一的房产，则税费为差额×20% 4. 土地出让金： 免征。

5. 综合地价： 免征。

二. 公房 1. 契税： 购买的二手房为你的首套房且面积在90平米以下，税费为网签价×1%;若面积为90-140平米，税费为网签价×1.5%。

若非首套房，则税费为网签价×3%。

2. 营业税： 若所购房屋时间满2年(含2年)，则免征营业税;若未满2年，则税费为网签价×5.6%。

3. 个税： 房屋满五年且为你名下唯一的房产，则免征个税;房屋满五年但不是唯一的房产，则税费为差额×20% (或网签价×1%) 4. 土地出让金： 若在购 买房 屋时以优惠价或者标准价购买者需要缴纳的税费为：(6%+1%)×当年成本价×建筑面积 若在购买房屋时直接以成本价购买的，需要缴纳的税费为：1%×当年成本价×建筑面积 5. 综合地价： 免征。

三. 经济适用房 1. 契税： 购买的二手房为你的首套房，并且该房子的房屋面积要在90平米以下，税费为网签价×1%;若面积为90-140平米，税费为网签价×1.5%。

若非首套房，则税费为网签价×3%。

2. 营业税： 若所购房屋时间满5年(含5年)，则免征营业税;若未满5年，则限制交易 3. 个税： 房屋满五年且为你名下唯一的房产，则免征个税;房屋满五年但不是唯一的房产，则税费为差额×20% (或网签价×1%) 4. 土地出让金： 免征。

5. 综合地价： 若购买的房屋在2008年4月11日之前满五年：10%×网签价; 若购买的房屋在2008年4月11日之后满五年：70%×差额 四. 二类经济适用房 1. 契税： 购买的二手房为你的首套房且面积在90平米以下，税费为网签价×1%;若面积为90-140平米，税费为网签价×1.5%。

若非首套房，则税费为网签价×3%。

2. 营业税： 若所购房屋为普通住宅，时间满2年(含2年)，则免征营业税; 若所购房屋非普通住宅，时间满2年，则税费为差额×5.6%; 若所购房屋未满2年，则税费为网签价×5.6% 3. 个税： 房屋满五年且为你名下唯一的房产，则免征个税;房屋满五年但不是唯一的房产，则税费为差额×20% 4. 土地出让金： 税费为网签价×3% 5. 综合地价： 免征。

买二手房还要交个税吗

法律主观：

买卖二手房时买方需要缴纳个人所得税，包括契税（买方支付）、增值税（买方支付）、个税（买方支付）、印花税（买卖双方各0.05%）等，二手房个人所得税适用比例税率，税率为百分之二十。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。

《中华人民共和国个人所得税法》
第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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